CONCEPTO
Un plan de pensión es una modalidad de ahorro cuyo objetivo es disponer de un capital o una renta en el momento de la jubilación o en caso de incapacidad. En caso de fallecimiento, para que dispongan del mismo los beneficiarios. Generalmente, esos ahorros se invierten en un fondo (fondo de pensiones) con una serie de retribuciones fiscales específicas. La cantidad de capital invertido por un ahorrador y que forma parte del fondo se denomina unidad de cuenta. El valor de la unidad de cuenta de un plan de pensiones se determina, diariamente y se calcula dividiendo el patrimonio total del fondo, donde se invierte, entre el número total de unidades de cuenta.
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PARTICIPANTES
§ La entidad gestora, es la encargada de gestionar el dinero. La cual es la responsable de controlar las cantidades invertidas en el plan, así como de informar a los partícipes de la evolución de su fondo.
Esta entidad debe estar inscrita en la Dirección General de Seguros y tener la autorización de la Administración para poder operar. Por otra parte, existen ciertos mecanismos de supervisión para garantizar la eficacia de dicha gestión Sí tras dicha supervisión no se está de acuerdo con la gestión, se podrían llevar a cabo acciones legales correspondientes.
§ La entidad depositaria es donde se deposita el ahorro.
Todo ello trae en consecuencia una serie de comisiones:- Comisión de gestión: comisión que cobra la entidad gestora por sus servicios. Esta cantidad se deduce a diario del valor de la unidad de cuenta del plan. La máxima comisión es del 2% anual sobre el patrimonio del plan.
- Comisión de depósito: comisión que cobra la entidad depositaria por el mantenimiento y custodia de los valores. Se deduce al igual que la comisión de gestión pero la máxima comisión es de un 0,5% anual.
La legislación actual no permite cobrar comisión distinta a las anteriores en un plan de pensiones.
APORTACIONES
Fiscalidad de las aportaciones
Toda aportación anual se resta integra de la Base Imponible del titular en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (I.R.P.F), por lo que, Hacienda, devuelve un alto porcentaje de la aportación en el siguiente año fiscal.
Desde la reforma fiscal del 1 de enero de 2007, se establecen unos importes máximos anuales en las aportaciones, siendo de 10.000 euros para los menores de 50 años y de 12.500 euros para los partícipes de 50 años inclusive en adelante.
Fiscalidad sobre el Rescate
El Plan de Pensiones no es un producto líquido, es decir, no se puede rescatar salvo unos casos muy puntuales, como son la Jubilación, el Fallecimiento del partícipe y los llamados Supuestos Especiales de Liquidez:
§ Invalidez Absoluta y Permanente del Partícipe.
§ Paro prolongado (más de dos años).
§ Enfermedad grave.
Formas de Rescate
Existen tres formas de rescatar los derechos consolidados de los Planes de Pensiones: en forma de capital, en forma de renta y en forma mixta.
§ Rescate en forma de capital: Esta opción consiste en recuperar todos los derechos consolidados en un sólo pago.
§ Rescate en forma de renta: Esta opción consiste en recuperar todos los derechos consolidados en pagos diferidos mediante la constitución de un seguro de rentas. El impacto fiscal no es tan fuerte como en el caso de rescate en forma de capital, ya que el partícipe sólo tributará ese año por el importe recibido. El resto de los años seguirá tributando al tipo pertinente hasta la finalización de la renta.
§ Rescate en forma mixta: Consiste en combinar las dos anteriores, rescatando una parte en forma de capital y la otra en forma de renta.
EJEMPLO DE UN PLAN DE PENSIONES
NOTICIAS:
En esta noticia se habla del poder adquisitivo que pierde un trabajador al realizar el plan de pensiones. Un trabajador al jubilarse gana menos de lo que cobraba mientras trabajaba, lo que explica dicha noticia es como equilibrar esa pérdida.
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(vídeo)
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